Imposizione individuale in Svizzera: cosa cambia dopo la votazione dell’8 marzo 2026

8 Apr , 2026 - Fiduciaria Lago

L’imposizione individuale in Svizzera è destinata a diventare uno dei cambiamenti più rilevanti del sistema fiscale nei prossimi anni.

A seguito della votazione dell’8 marzo 2026, il Paese ha avviato un percorso di riforma che porterà, entro il 2032, all’abbandono dell’attuale sistema di tassazione congiunta per le coppie sposate.

Ma cosa significa davvero imposizione individuale? E quali saranno gli effetti concreti per contribuenti e famiglie?

Cos’è l’imposizione individuale

L’imposizione individuale è un sistema fiscale in cui ogni persona viene tassata separatamente, indipendentemente dallo stato civile.

In concreto:

• ogni contribuente dichiara il proprio reddito
• le imposte vengono calcolate individualmente
• non avviene più il cumulo dei redditi tra coniugi

Questo modello supera l’attuale logica della tassazione congiunta, introducendo un approccio più neutrale ed equo.

Come funziona oggi: il limite della tassazione congiunta

Attualmente, in Svizzera le coppie sposate sono soggette a tassazione congiunta.

Ciò comporta che:

• i redditi dei due coniugi vengano sommati
• l’imposizione sia calcolata sul totale

Questo meccanismo può generare la cosiddetta “penalizzazione del matrimonio”, soprattutto nelle coppie con doppio reddito.

Infatti, il cumulo dei redditi può spingere la coppia in una fascia fiscale più elevata rispetto a due contribuenti non sposati con gli stessi redditi.

Perché si introduce l’imposizione individuale in Svizzera

L’introduzione dell’imposizione individuale in Svizzera risponde a due obiettivi principali:

• rendere il sistema fiscale più equo
• incentivare la partecipazione al lavoro, in particolare del secondo percettore di reddito

Il sistema attuale, infatti, può disincentivare il lavoro del secondo coniuge, aumentando la pressione fiscale complessiva della coppia.

Chi beneficia dell’imposizione individuale

Il passaggio all’imposizione individuale avrà effetti positivi soprattutto per:

• coppie con doppio reddito
• contribuenti oggi penalizzati dal cumulo fiscale
• nuclei familiari con redditi simili tra i partner

In questi casi, la separazione dei redditi consente una tassazione più equilibrata e spesso più favorevole.

Gli effetti stimati della riforma

Secondo le stime attuali:

• circa il 50% dei contribuenti beneficerà di una riduzione fiscale
• per circa un terzo la situazione resterà invariata
• circa il 14% potrebbe registrare un aumento delle imposte

Questi effetti dipendono principalmente dalla struttura del reddito familiare.

Chi potrebbe essere penalizzato

L’introduzione dell’imposizione individuale potrebbe comportare svantaggi per:

• famiglie con un solo reddito
• coppie con forte disparità di reddito

Questi contribuenti oggi beneficiano del cosiddetto bonus coniugale, che verrà meno con il nuovo sistema.

Imposizione individuale e tassazione secondo il dispendio

La riforma avrà un impatto anche sui contribuenti soggetti a tassazione secondo il dispendio.

Con l’imposizione individuale:

• ogni coniuge sarà valutato separatamente
• uno potrà continuare con il regime forfettario
• l’altro potrà essere tassato secondo il regime ordinario

Questo apre a nuove opportunità (e complessità) nella pianificazione fiscale internazionale.

Quando entrerà in vigore l’imposizione individuale

 L’introduzione dell’imposizione individuale in Svizzera è prevista entro il 2032.

Si tratta di una transizione graduale, che richiederà adeguamenti normativi e operativi sia a livello federale che cantonale.

In sintesi: cosa cambia con l’imposizione individuale

L’imposizione individuale rappresenta un cambiamento strutturale del sistema fiscale svizzero:

• elimina la penalizzazione del matrimonio
• introduce maggiore equità tra contribuenti
• favorisce il lavoro e la partecipazione economica
• produce effetti diversi a seconda della situazione familiare

Perché è importante pianificare oggi

 Con l’arrivo dell’imposizione individuale, la pianificazione fiscale diventa ancora più strategica.

Analizzare in anticipo la propria situazione permette di:

• valutare l’impatto della riforma
• ottimizzare la struttura dei redditi
• evitare effetti fiscali indesiderati

Una consulenza professionale è fondamentale per affrontare il cambiamento in modo consapevole.